Konut, işyeri ve arazi sahipleri için kira geliri vergisinde beyan süreci başlıyor. 2025 takvim yılında kira geliri elde eden mükellefler, 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında beyanname vererek vergilerini tahakkuk ettirecek. Ödemeler iki taksitte yapılacak.
Kimler beyanname verecek?
2025 yılına ilişkin sınırlar şöyle;
Konut kira geliri 47 bin TL’lik istisna tutarını aşanlar, tevkifata tabi işyeri kira geliri brüt 330 bin TL’yi aşanlar, kesinti ve istisnaya tabi olmayan kira geliri toplamı 18 bin TL’yi aşanlar,
Tutarına bakılmaksızın kesinti ve istisnaya konu olmayan kira geliri elde edenler beyanname verecek.
Sadece konut olarak kiraya verilen gayrimenkuller için 47 bin TL istisna uygulanacak. Bu tutarın altında konut kira geliri olanlar beyanname vermeyecek. Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi halinde istisna toplam gelir için bir kez uygulanacak. Ortaklı mülkiyette ise her ortak ayrı ayrı istisnadan yararlanabilecek.
İstisnadan yararlanamayacak olanlar
Ticari, zirai veya mesleki kazanç nedeniyle beyanname vermek zorunda olanlar ile toplam gelirleri 2025 yılı için belirlenen 1 milyon 200 bin TL’yi aşanlar, kira gelirini süresinde beyan etmeyen ya da eksik beyan edenler istisnadan yararlanamayacak.
Konut ve işyeri geliri birlikteyse
Tevkifata tabi işyeri kira geliri ile birlikte konut kira geliri elde edenlerde, konut gelirinden 47 bin TL düşüldükten sonra kalan tutar ile brüt işyeri kira gelirinin toplamı 330 bin TL’yi aşarsa hem konut hem işyeri geliri beyan edilecek.
Tevkifat verginin kaynağında kesilmesi anlamına geliyor.
Gerçek gider mi, götürü gider mi?
Mükellefler iki yöntemden birini seçebilecek:
Gerçek gider yöntemi: Gelir Vergisi Kanunu’nun 74. maddesinde yer alan; sigorta, vergi, harç, bakım-onarım, amortisman gibi belgeli giderler indirilebilecek.
Götürü gider yöntemi: İstisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i gider olarak indirilecek. Bu yöntemi seçenler iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemeyecek.
Ödeme takvimi
2025 yılına ait Gelir Vergisi Beyannamesi, 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında Hazır Beyan Sistemi üzerinden verilebilecek.
1. taksit: 31 Mart 2026 (damga vergisi ile birlikte)
2. taksit: 31 Temmuz 2026